Hỗ trợ

Tôi muốn làm thủ tục thừa kế chứng khoán thì như thế nào?

Hướng dẫn thủ tục chuyển quyền sở hữu do thừa kế chứng khoán và Hướng dẫn thủ tục khai và nộp thuế đối với Nhà đầu tư cá nhân

I. Hướng dẫn thủ tục chuyển quyền sở hữu do thừa kế chứng khoán

Hướng dẫn thủ tục thực hiện chuyển quyền sở hữu chứng khoán theo quy chế hoạt động đăng ký chứng khoán ban hành hành kèm theo QĐ số 36/QĐ-VSD ngày 25/04/2012 của TGĐ Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt nam (VSD).

+ Đối với NHÀ ĐẦU TƯ TRONG NƯỚC

1. Trường hợp thừa kế theo di chúc

Hồ sơ gồm :

Bản sao y công chứng di chúc hợp pháp theo quy định của pháp luật
Nếu trong di chúc không ghi rõ số lượng chứng khoán được nhận thừa kế thì người nhận thừa kế phải có văn bản phân chia tài sản thừa kế;
Văn bản đề nghị chuyển quyền sở hữu chứng khoán của người nhận thừa kế hoặc đại diện những người nhận thừa kế (Mau_16B_ĐKCK.pdf) kèm theo bản sao y công chứng giấy tờ của bên nhận thừa kế và Giấy chứng tử của bên để lại tài sản thừa kế;
Tài liệu chứng minh đã nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính (Tờ khai/Thông báo nộp thuế thu nhập cá nhân có xác nhận của cơ quan thuế và văn bản xác nhận đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước) (trường hợp bên nhận thừa kế là cá nhân).
Các tài liệu liên quan khác (Nếu có)

2. Trường hợp thừa kế theo Pháp luật

Hồ sơ gồm:

Bản tường trình của người nhận thừa kế về các mối quan hệ nhân thân của người để lại thừa kế, trong đó liệt kê đầy đủ thông tin về hàng thừa kế của người để lại thừa kế (vợ, chồng, cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi…) và cam kết về tính chính xác của các thông tin kê khai trong bản tường trình, đồng thời chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật nếu có phát sinh tranh chấp;
Bản sao y công chứng các tài liệu chứng minh mối quan hệ nhân thân nêu tại bản tường trình nêu trên (giấy chứng nhận kết hôn, giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy chứng tử...);
Bản sao y công chứng văn bản thỏa thuận về việc phân chia di sản thừa kế (trường hợp có nhiều người trong diện được nhận thừa kế)/văn bản khai nhận di sản thừa kế (trường hợp chỉ có một người trong diện được nhận thừa kế) có xác nhận của cơ quan công chứng, cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Bản sao y công chứng văn bản từ chối nhận di sản thừa kế (trường hợp người nằm trong diện thừa kế từ chối nhận di sản thừa kế)/văn bản ủy quyền đứng tên sở hữu quản lý di sản thừa kế (trường hợp những người nằm trong diện thừa kế ủy quyền cho người khác) có xác nhận của cơ quan công chứng, cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Văn bản đề nghị chuyển quyền sở hữu chứng khoán của người nhận thừa kế hoặc đại diện những người nhận thừa kế (Mẫu 16B/ĐKCK) kèm theo bản sao y công chứng giấy tờ của bên nhận thừa kế và Giấy chứng tử của bên để lại tài sản thừa kế;
Tài liệu chứng minh đã nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính (Tờ khai/Thông báo nộp thuế thu nhập cá nhân có xác nhận của cơ quan thuế và văn bản xác nhận đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước) (trường hợp bên nhận thừa kế là cá nhân).
Các tài liệu liên quan khác (Nếu có)
Trường hợp người nhận thừa kế là người chưa thành niên phải có văn bản xác nhận về người giám hộ hoặc người đại diện theo pháp luật.

+ Đối với NHÀ ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI

Tìm hiểu pháp luật về thừa kế của quốc gia mà khách hàng có quốc tịch và để lại di chúc có hiệu lực tuân thủ đúng theo quy định của pháp luật của quốc gia;
Tiến hành dịch công chứng di chúc sang tiếng Việt và Hợp pháp hóa lãnh sự bản dịch và bản gốc;
Yêu cầu người thân cung cấp bản sao công chứng có hợp pháp hóa lãnh sự (notarised & legalized copies) của bản gốc và bản dịch tiếng Việt của di chúc để VCSC tiến hành các thủ tục cần thiết sau này.
Yêu cầu người nhận thừa kế khi thực hiện các thủ tục đăng ký lại sở hữu đối với chứng khoán, phải cung cấp giấy tờ tùy thân: Passport còn hiệu lực, giấy tờ chứng minh quan hệ với người đã chết, gồm: Bản sao công chứng tiếng Việt hoặc tiếng Anh (notarised copy) của Giấy chứng nhận Đăng ký kết hôn (Certificate of Marriage) hoặc giấy khai sinh (Certificate of Birth) và các giấy tờ cần thiết khác.
Nếu người nhận thừa kế chưa có mã số giao dịch chứng khoán thì phải chuẩn bị hồ sơ xin cấp mã số giao dịch chứng khoán theo quy định của Quyết định 121/2008/QĐ-BTC.

II. Hướng dẫn thủ tục khai và nộp thuế đối với Nhà đầu tư cá nhân

Trường hợp người nhận thừa kế là cá nhân, Quý Nhà đầu tư làm thủ tục khai và nộp thuế với cơ quan thuế trước khi nhận hồ sơ:

Thời điểm xác địnhthu nhập tính thuế là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận thừa kế làm thủ tục chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản.
Cách xác định số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán:

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%.

Trong đó Thu nhập tính thuế từ thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.

Hồ sơ khai thuế gồm:

Tờ khai thuế TNCN đối với thu nhập từ thừa kế theo mẫu số 14/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 84/2008/TT-BTC.
Bản sao giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế là chi cục thuế nơi cá nhân nhận thừa kế cư trú. Căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế kiểm tra, tính thuế để người nhận thừa kế nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Trường hợp thu nhập từ thừa kế dưới 10 triệu đồng hoặc được miễn thuế thì cơ quan thuế sẽ xác nhận vào tờ khai. VCSC chỉ thực hiện thủ tục chuyển quyền sở hữu chứng khoán cho người nhận thừa kế khi đã có chứng từ nộp thuế trong trường hợp phải nộp thuế.

Thời hạn nộp thuế là ngày ghi trên thông báo nộp thuế của cơ quan thuế nhưng chậm nhất không quá 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế.